企業保險規劃怎麼做？從法定責任回推該保哪些險？

商業保險意思：先分清楚社會保險與商業保險

企業在安排保險時，首先要區分社會保險與商業保險。兩者雖然都能提供風險保障，但制度性質、投保義務及保障範圍並不相同。

社會保險是法律規定的保障制度

社會保險是依法律建立的保障制度，符合規定的對象必須依法參加，不能單純因為企業認為風險不高，就自行決定不辦理。

以勞工職業災害保險為例，依《勞工職業災害保險及保護法》第6條第1項，年滿十五歲以上，受僱於領有執業證照、依法已辦理登記、設有稅籍，或經中央主管機關依法核發聘僱許可之雇主的勞工，應以雇主為投保單位參加保險。

同條第2項也規定，依勞動基準法規定，未滿十五歲而受僱從事工作者，同樣適用。這代表企業是否應辦理職災保險，應依勞工身分及法律規定判斷，而不是由公司自行選擇。

商業保險是透過保險契約安排風險保障

商業保險意思，是指企業或個人透過與保險人訂立保險契約，依約定的承保範圍、保險金額及給付條件，將特定風險交由保險機制分擔。

對企業而言，商業保險可以用來保障公司財產，也能針對員工傷害、健康及企業可能承擔的責任安排保障。

不過，商業保險並非投保後就能處理所有損失。實際能否獲得給付，仍須依保險契約的承保事故、除外責任及其他約定判斷。

公司幫員工保險：哪些是法律規定一定要辦的

公司幫員工保險，必須先區分依法應辦理的社會保險，以及企業另外提供的商業保險福利。

其中，勞工職業災害保險具有明確的法定投保義務，是企業規劃員工保障時必須優先確認的項目。

勞工職業災害保險具有強制投保性質

依《勞工職業災害保險及保護法》第6條第1項，符合規定的勞工應以雇主為投保單位參加職災保險。

除了符合條件的民間雇主所僱用勞工，該條也涵蓋依法不得參加公教人員保險的政府機關（構）、行政法人及公、私立學校受僱員工。

因此，企業不能只依員工是否從事高風險工作，決定是否辦理職災保險。

即使員工主要從事行政、管理或其他非生產線工作，只要符合上述法定條件，仍應依法參加。

職災保險效力從到職當日開始

《勞工職業災害保險及保護法》第13條第1項本文明定，符合第6條規定的勞工，其保險效力自到職當日起算，至離職當日停止。

這項規定是企業人事管理的重要觀念。

職災保險的法定效力起算日是「到職當日」，不是等到公司完成申報手續才開始計算。

須注意，同項但書另有例外，例如勞工在雇主領有執業證照、依法辦理登記或設有稅籍之前到職者，保險效力自雇主具備該條件之當日起算。

但這不代表企業可以延後辦理投保。雇主仍應履行法定申報義務，避免產生違反法令的問題。

相較之下，商業保險的保障生效時間，須依保險契約及相關約定判斷，不能直接套用職災保險的到職日規則。

額外投保商業保險不能取代法定義務

部分企業會另外安排團體傷害保險或團體健康保險，作為員工福利及風險管理措施。

但這些商業保險不能直接取代依法應參加的職災保險，也不代表雇主已免除勞動基準法規定的補償責任。

企業應將法定投保義務與額外商業保障分開檢視，才能避免保障看似完整，實際卻存在責任缺口。

圖▲ 工廠廠長與管理人員巡視生產線，檢視企業工作環境（圖／ChatGPT）

雇主真正躲不掉的那一條：勞動基準法第59條

企業保險規劃最重要的法律依據之一，就是《勞動基準法》第59條。

這項規定的核心在於：勞工因職業災害而死亡、失能、受傷或罹患疾病時，雇主依法負有補償責任。

這屬於無過失補償責任，並非只有雇主操作失當、管理疏失或違反安全規定時才需要補償。

換句話說，即使企業已落實工作安全管理，也不能因此認定職業災害發生後就沒有補償義務。

第59條規定的四項補償責任

依勞動基準法第59條，雇主的職災補償責任主要包括以下四個面向。

一、醫療費用補償

勞工因職業災害受傷或罹患職業病時，雇主應補償其必需的醫療費用。職業病種類及醫療範圍，依勞工保險條例相關規定辦理。

二、醫療期間工資補償

勞工在醫療期間不能工作時，雇主應依其原領工資數額補償。

但醫療期間屆滿二年仍未痊癒，經指定醫院診斷，審定喪失原有工作能力，且不符合第三款失能給付標準者，雇主得一次給付四十個月平均工資後，免除此項工資補償責任。

三、失能補償

勞工治療終止後，經指定醫院診斷並審定遺存障害者，雇主應依其平均工資及失能程度，一次給予失能補償。

四、死亡補償

勞工因職業傷害或職業病死亡時，雇主除應給付五個月平均工資的喪葬費，還應一次給予遺屬四十個月平均工資的死亡補償。

死亡補償的遺屬受領順位，依序為配偶及子女、父母、祖父母、孫子女、兄弟姐妹。

社會保險有給付，雇主就不必補償嗎？

不一定。

勞動基準法第59條但書規定，同一事故依勞工保險條例或其他法令規定，已由雇主支付費用補償者，雇主得予以抵充。

這代表法律設有符合條件時的抵充機制，但不能直接推論只要員工領到社會保險給付，雇主就完全不需要承擔補償責任。

企業仍須確認給付性質、抵充條件，以及是否存在尚未補足的法定補償責任。這也是企業額外安排商業保險的重要原因。

透過適當的保險契約，企業可以針對社會保險給付與第59條補償責任之間可能存在的落差，建立額外的風險分擔機制。

但商業保險金是否能用於填補特定補償責任，以及是否符合抵充條件，仍須依法律及契約內容個別判斷，不能認為有投保就一定可以全額抵充。

社會保險與商業保險的差別比較

表▲ 社會保險與商業保險在投保義務、保障範圍及效力起算方式上的差異

企業保險有哪些？從保險法第13條的分類看起

企業保險有哪些，應先從《保險法》第13條的法定分類理解，而不是將市場上的商品名稱直接當成法律分類。

依該條規定，保險分為「財產保險」及「人身保險」兩大類。

財產保險包括火災保險、海上保險、陸空保險、責任保險、保證保險及經主管機關核准的其他保險。

人身保險則包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險。企業可依實際經營活動及員工保障需求，從上述法定分類中評估適合的保障安排。

財產保險：保障企業資產與相關責任

企業常見的財產保險需求，主要涉及火災保險、責任保險及保證保險。

火災保險主要用於安排企業建築物、設備及其他約定財產面臨火災等承保事故時的保障。

責任保險則著重企業依法可能對他人承擔的賠償責任，實際承保範圍須依個別契約判斷。

保證保險主要涉及特定履約或信用相關風險，企業應依契約義務及實際需求評估。

這些保險的保障對象與目的不同，不能因為企業已投保其中一類，就認為所有財產及法律責任均已獲得保障。

人身保險：從員工保障需求評估團體保險

依保險法第13條，人身保險包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險。

企業可以依員工保障政策，評估這些類別的團體型態保障。

其中，人壽保險主要涉及契約約定的生命風險保障；健康保險著重疾病、醫療等約定保障；傷害保險則針對符合契約定義的傷害事故提供保障；年金保險則依契約約定安排年金給付。

但企業必須特別注意，員工團體保險的給付條件，不一定與勞動基準法第59條的補償項目完全相同。

例如，商業傷害保險是否涵蓋特定職業災害、醫療期間工資補償或失能補償，都必須回到保險契約確認，不能僅憑保險名稱判斷。

企業應先確認責任，再決定保險類別

從企業保險規劃角度來看，保險法第13條提供的是險種分類架構，勞動基準法第59條則指出雇主在職業災害發生時必須面對的法定補償責任。

兩者應搭配理解，而非分開處理。

企業應先辨識依法必須承擔的補償義務，再檢視社會保險能提供哪些給付，最後確認是否需要透過財產保險或人身保險的適當契約，補足尚未受到保障的風險。

如此才能讓企業保險規劃從單純購買保險商品，轉變為以法定責任及實際風險為核心的保障安排。

團體保險怎麼安排？稅法上有一條很關鍵的線

企業安排團體保險時，除了確認保障是否符合員工需求，也必須了解保險費在營利事業所得稅上的認列規則。其中，《營利事業所得稅查核準則》第83條第5款，是企業規劃團體保險時的重要依據。

依該條規定，營利事業為員工投保特定團體保險，符合受益人條件者，公司負擔的保險費准予認定，但是否計入員工薪資所得，則有明確的金額界線。

哪四種團體保險適用第83條第5款？

依營利事業所得稅查核準則第83條第5款，適用的團體保險包括：

1. 團體人壽保險
2. 團體健康保險
3. 團體傷害保險
4. 團體年金保險

除了險種必須符合規定，受益人也必須是營利事業本身，或被保險員工及其家屬，才能適用該款的保險費認列規則。

因此，企業不能只因為保險是由公司付款，就直接認定所有保險費都能依相同方式處理。

每人每月二千元，是薪資所得認定界線

依第83條第5款，企業為員工負擔上述團體保險費，每人每月合計在新臺幣二千元以內的部分，免視為被保險員工的薪資所得。

超過新臺幣二千元的部分，並不是不能投保，而是應視為對員工的補助費，轉列各該被保險員工的薪資所得，並依所得稅法第89條規定列單申報該管稽徵機關。

這裡必須區分兩件事：保險費是否准予認列，以及是否視為員工薪資所得。

新臺幣二千元是稅務上的薪資所得認定界線，不是企業保障是否足夠的標準。

企業仍應依實際風險決定保障內容，再依稅法規定處理相關費用與申報義務。

企業各類保險費的稅務認列比較

表▲ 企業各類保險費依營利事業所得稅查核準則第83條的費用認列與員工薪資所得處理差異

公共意外責任險：哪些情況是法律明文要保的

公共意外責任險並非所有企業都必須投保，而是應依營業場所、經營行業及適用法規判斷。

企業不能只因為自己有對外營業，就認定一定需要投保；也不能因為規模較小，就認為不受強制投保規定限制。

公寓大廈內經營特定危險營業

依《公寓大廈管理條例》第17條第1項，住戶於公寓大廈內依法經營餐飲、瓦斯、電焊或其他危險營業，或存放爆炸性、易燃性物品者，應依中央主管機關所定保險金額投保公共意外責任保險。

若因此增加其他住戶投保火災保險的保險費，該住戶也應就差額負補償責任。

同條第2項進一步規定，經催告於七日內仍未辦理投保者，管理負責人或管理委員會應代為投保，相關保險費、差額補償費及其他費用，由該住戶負擔。

因此，經營餐飲等特定業務的企業，應確認營業場所是否位於公寓大廈內，以及是否符合該條規定的投保條件。

觀光相關行業的法定保險義務

依《發展觀光條例》第31條第1項，觀光旅館業、旅館業、旅行業、觀光遊樂業及民宿經營者，於經營各該業務時，應依規定投保責任保險。

同條第2項規定，旅行業辦理旅客出國及國內旅遊業務時，應依規定投保履約保證保險。

第3項則明定，前二項各行業應投保的保險範圍及金額，由中央主管機關會商有關機關定之。

另外，第5項規定，第一項責任保險人依該條例所為的保險給付，視為被保險人損害賠償金額的一部分；被保險人受賠償請求時，得予扣除。

這也說明責任保險除了提供保障，還涉及保險給付與企業損害賠償責任之間的關係。

是否強制投保，應依行業主管機關規定確認

上述兩部法律只是法定投保要求的例子，並非所有企業適用的完整規範。

企業應從「在哪裡營業」與「從事什麼行業」判斷是否有強制投保義務，再向所屬行業的目的事業主管機關確認適用規定、保險範圍及應投保金額。

不能將特定行業的法定投保要求，直接套用到所有企業。

個人商業保險有哪些？和公司投保的團體保險差在哪

個人商業保險有哪些，同樣可以依《保險法》第13條，分為財產保險與人身保險。

財產保險包括火災保險、海上保險、陸空保險、責任保險、保證保險及經主管機關核准的其他保險。

人身保險則包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險。

因此，個人與企業投保的主要差異，不在於保險法是否另外創設不同分類，而在於契約當事人、保障對象、受益人及費用負擔方式。

團體保險由公司擔任要保人

企業安排員工團體保險時，通常由公司擔任要保人，員工則為被保險人。

保險契約的保障範圍、受益人及保險費負擔方式，須依契約內容與相關規定確認。

個人投保則通常由個人自行安排保險契約，並依適用規定及契約條件決定被保險人與受益人。

在稅務處理方面，公司負擔的團體保險費，還必須檢視營利事業所得稅查核準則第83條，不能直接比照個人投保方式處理。

離職後的保障延續問題

企業團體保險通常與員工身分有關，員工離職後，團體保險保障通常也會隨之終止，實際仍應依契約約定判斷。

因此，員工不能完全將公司提供的團體保險視為永久性的個人保障。

個人另外安排商業保險的意義，在於降低保障過度依賴任職公司的情況，並依自身需求建立相對獨立的保障安排。

商業保險費用怎麼抓？先確認能不能列成費用

企業評估商業保險費用時，不應只關注保險費支出，也要先確認是否符合營利事業所得稅查核準則第83條的認列規定。

保險標的是否屬於公司所有

依第83條第1款，保險標的非屬本事業所有者，所支付的保險費原則上不予認定。

但經契約訂定應由本事業負擔者，應核實認定。

因此，企業替非公司所有的標的投保時，應先確認契約是否明定相關費用由企業負擔，並保留必要資料。

折扣與跨年度費用如何處理

依第83條第2款，保險費如有折扣，應以實際支付的數額認定。

第3款則規定，跨越年度的保險費部分，應轉列預付費用科目。

這代表企業不能只依付款時間，將跨年度保險費全部列為同一年度費用。

國外投保與原始憑證要求

依第83條第6款，營利事業因國內保險公司尚未經營的險種或情形特殊，需要向國外保險業投保時，原則上應檢具相關投保資料，逐案報經保險法主管機關核准，始得核實認定。

但海運及商業航空保險，以及國際轉運貨物保險等條文列明的跨國提供服務投保情形，取得保險業者收據及保險單後，可依規定核實認定。

依第7款，除上述向國外保險業投保的特定情形外，保險費原始憑證應為保險法主管機關許可之保險業者收據及保險單。

其中屬於團體人壽、團體健康、團體傷害及團體年金保險的保險費收據，除應書有保險費金額外，還應檢附列有每一被保險員工保險費的明細表。

因此，企業應同步管理保險契約、付款資料及原始憑證，避免保障已安排，卻因憑證或帳務處理不符規定而影響費用認列。

企業保險規劃的四個步驟

企業保險規劃可以依「法定義務、責任缺口、險種選擇、稅務確認」的順序進行，避免只從保險商品出發，忽略真正需要承擔的責任。

步驟一：盤點法定義務

先確認公司是否已依《勞工職業災害保險及保護法》辦理應參加的社會保險，並檢查是否有符合條件的員工遭到遺漏。

接著依營業場所及行業性質，確認是否存在法律強制投保的責任保險要求。

步驟二：估算責任缺口

依《勞動基準法》第59條，逐項檢視醫療費用、醫療期間工資、失能及死亡補償責任。

再對照社會保險給付與依法可抵充的部分，評估企業仍可能自行負擔的補償責任。

這一步的重點不是直接估計保險費，而是先了解企業需要處理哪些風險。

步驟三：選擇險種補足

依《保險法》第13條，從財產保險與人身保險兩大類中，挑選與企業風險相對應的保險類別。

涉及企業財產或法律賠償責任者，可評估適當的財產保險；涉及員工人身保障者，則可評估人壽、健康、傷害或年金保險的團體型態。

實際投保前，應確認契約保障內容是否能對應前一步盤點的責任缺口。

步驟四：確認稅務與憑證

最後依《營利事業所得稅查核準則》第83條，確認保險費是否符合費用認列條件。

若涉及員工團體保險，應特別注意每人每月新臺幣二千元的薪資所得認定界線，以及超過部分的列單申報義務。

同時應保留符合規定的保險業者收據，並妥善處理跨年度費用及相關帳務。

圖▲ 餐飲店長檢查廚房滅火器，落實營業場所風險管理（圖／ChatGPT）

企業保險規劃也要考慮營運資金安排

企業完成保障規劃後，還需要將保險費與風險準備納入營運預算。保險費屬於企業需要安排的資金支出，而未能透過保險完全轉移的風險，也可能需要保留一定的資金因應。

因此，企業在編列預算時，應同時考量保障缺口、保險費支出及現金流需求，避免因集中安排保障而影響日常營運資金。

若企業需要評估額外的資金調度方式，也可了解Bznk 必可提供的企業融資方案，並依自身還款能力及實際資金需求審慎評估。

企業資金需要更靈活的安排？立即了解Bznk 必可企業融資方案↓

結論：從法定責任建立完整保障

企業保險規劃應先確認法定投保義務，再依勞動基準法第59條評估職災補償責任，並透過適當的商業保險補足保障缺口。

同時，企業應依營利事業所得稅查核準則第83條處理保險費認列與員工薪資所得問題，兼顧法律責任、保障需求及營運資金安排。

常見問題（FAQ）

Q1：企業保險規劃應該先從哪裡開始？

A：應先盤點依法必須辦理的社會保險，以及所屬行業是否有強制投保的責任保險，再依勞動基準法第59條評估雇主的職災補償責任，最後選擇適當的商業保險補足保障缺口。

Q2：商業保險意思是什麼？和社會保險有什麼不同？

A：商業保險是透過保險契約安排特定風險保障，承保範圍及給付條件依契約約定。社會保險則依法律建立，以勞工職業災害保險為例，符合規定的勞工應依法參加，不能由企業自行決定是否投保。

Q3：公司幫員工保險，職災保險從哪一天生效？

A：依勞工職業災害保險及保護法第13條第1項本文，符合第6條規定的勞工，職災保險效力自到職當日起算，至離職當日停止；但書另有特定例外。企業仍應依法履行投保申報義務。

Q4：公司已經投保職災保險，還需要另外投保商業保險嗎？

A：應視企業的責任缺口判斷。勞動基準法第59條規定雇主負有職災補償責任，社會保險給付不一定能完全涵蓋相關責任。企業可評估適當的商業保險，但實際保障及抵充效果仍須依法律與契約判斷。

Q5：企業保險有哪些主要類型？

A：依保險法第13條，保險分為財產保險與人身保險。企業常用的類別包括財產保險中的火災保險、責任保險、保證保險，以及人身保險中的人壽、健康、傷害與年金保險之團體型態。

Q6：企業團體保險每人每月超過二千元，就不能列為費用嗎？

A：不是。依營利事業所得稅查核準則第83條第5款，符合規定的團體保險費准予認定。每人每月合計超過新臺幣二千元的部分，應視為員工補助費，轉列薪資所得，並依所得稅法第89條列單申報。

Q7：每家公司都一定要投保公共意外責任險嗎？

A：不是。是否強制投保，須依營業場所與行業性質判斷。例如公寓大廈管理條例第17條及發展觀光條例第31條，分別對符合特定條件的營業活動或行業訂有保險義務。實際規定應向所屬目的事業主管機關確認。

Q8：個人商業保險有哪些？和團體保險差在哪？

A：個人商業保險同樣依保險法第13條分為財產保險與人身保險。主要差異在於要保人、被保險人、受益人及保險費負擔方式。企業團體保險通常由公司擔任要保人、員工為被保險人，離職後保障通常會依契約約定終止。

Q9：公司支付的商業保險費都能列為營業費用嗎？

A：不一定。依營利事業所得稅查核準則第83條，應確認保險標的是否屬於公司所有、契約是否約定由公司負擔，以及保險費是否符合相關認列條件。跨年度保險費應轉列預付費用，並保留符合規定的原始憑證。

Q10：企業保險規劃完成後，還需要注意什麼？

A：企業應定期檢視法定投保義務、員工保障需求、保險契約內容及可能存在的責任缺口，同時確認保險費的稅務處理與憑證保存是否符合規定。規劃時也應兼顧保險支出、風險準備及營運現金流，讓保障安排符合企業實際需求。

立即諮詢