銀行調節表怎麼做？公式、在途存款、調整分錄與Excel範例教學

銀行調節表是什麼？先搞懂兩個餘額為什麼不同

最重要的不是先背格式，而是理解銀行調節表正在核對哪兩組資料：

• 公司帳簿記載的銀行存款餘額
• 銀行對帳單顯示的帳戶餘額

理論上，公司存在銀行的錢應該只有一個正確金額，但實際作業存在入帳時間差，因此公司帳簿與銀行系統在特定日期顯示不同數字非常常見。

例如企業在月底最後一天收到客戶款項並完成會計入帳，但款項隔天才真正進入銀行帳戶，公司帳上已增加，銀行端卻還沒有增加。

反過來也可能是銀行已經收取手續費，公司月底收到銀行資料後才發現，因此銀行端已經減少，公司帳簿還維持原本餘額。

銀行調節表的工作，就是把這些差異逐項找出來。

銀行調節表常見差異有哪些？

企業實務上常見的差異大致可以分為以下幾類：

表▲ 銀行調節表實務上項目比較

這張表最重要的判斷原則是：先確認「誰還沒有反映這筆交易」。

如果公司已經正確記帳，只是銀行因作業時間差尚未處理，就不應該為了讓數字一致，再重複做一次公司會計分錄。相反地，如果銀行已經完成交易，但公司完全不知道或尚未記錄，公司帳簿就必須補上相關交易。

圖▲ 調節工作表示意圖

銀行調節表公式怎麼看？

銀行調節表公式並不是只有一條固定算式，實際上要分成「銀行端調整」與「公司帳面調整」。

常見架構可以整理為：

銀行對帳單餘額
＋在途存款
－未兌現支票
±銀行端錯誤
＝調整後銀行餘額

公司帳面銀行存款餘額
＋銀行已入帳但公司尚未入帳的增加項目
－銀行已扣款但公司尚未入帳的減少項目
±公司帳務錯誤
＝調整後帳面餘額

最後應該達成：

調整後銀行餘額＝調整後帳面餘額

這才是銀行調節表真正需要確認的結果。

為什麼不能只把兩邊餘額相減？

有些人第一次做銀行調節表時，會直接計算：

銀行餘額－公司帳面餘額＝差額

這個數字只能告訴你「差多少」，卻不能告訴你「為什麼差」。

假設月底兩邊差了20萬元，原因可能是20萬元在途存款，也可能同時包含30萬元在途存款、8萬元未兌現支票與2萬元銀行手續費。

因此銀行調節表真正有價值的地方，是把差額拆成一筆一筆可以查核的交易，而不是單純把兩個總額相減。

圖▲ 銀行調節表結果示意圖

銀行調節表在途存款是什麼？

銀行調節表在途存款是最常見的調節項目之一。

所謂在途存款，可以理解成「公司已經把收款記進帳簿，但截至對帳日，銀行對帳單還沒有顯示這筆存款」。

例如企業在月底將當日收到的款項完成存入或收款程序，公司依據相關資料已經入帳，但銀行於次一營業日才正式反映。

此時：

公司帳面已經包含這筆款項。

銀行對帳單還沒有包含。

因此編製銀行調節表時，要在銀行對帳單餘額這一側加回在途存款。

在途存款需要做銀行調節表調整分錄嗎？

如果公司原本已經正確入帳，通常不需要。

原因很簡單：公司的帳沒有錯，只是銀行尚未反映。

如果企業看到銀行對帳單沒有這筆款項，又重新做一次借記銀行存款，就會造成重複入帳。

所以在處理銀行調節表調整分錄之前，務必要先分清楚：

「這是時間差，還是公司真的漏記？」

這個觀念比死背分錄更重要。

圖▲ 財務人員核對銀行調節表差異項目（圖／ChatGPT）

未兌現支票為什麼要從銀行餘額扣除？

未兌現支票的方向與在途存款相反。

企業開出支票後，依照公司的會計處理時點，可能已經將付款記錄在帳簿，因此公司帳面的銀行存款已經減少。

但是如果收款人尚未提示兌現，銀行還沒有真正支付，公司銀行對帳單上的餘額就會比帳面高。

在調節銀行端時，常見處理就是：

銀行對帳單餘額－未兌現支票

目的不是修改銀行資料，而是把銀行端調整到與企業實際已發生的帳務狀態相互核對。

企業也應該持續追蹤長時間未兌現的支票，而不是每個月直接把相同金額複製到銀行調節表。若長期未兌現，應進一步確認交易狀態與相關會計處理。

銀行調節表教學：實務上建議照這個順序做

銀行調節表教學如果只教公式，很容易做到一半卡住。企業實際編製時，建議建立固定流程。

第一步：確認對帳截止日期

先確認公司帳簿與銀行對帳資料是不是截至同一天。

如果公司資料做到月底，但拿來比較的銀行資料只到前一天，後面怎麼調都可能對不起來。

第二步：確認期初未完成項目

檢查上個月銀行調節表中的：

• 在途存款是否已經入帳
• 未兌現支票是否已經兌現
• 其他未完成項目是否已消除

這一步能避免同一筆調節項目連續數月被錯誤保留。

第三步：逐筆核對公司與銀行交易

不要只看總額。

應逐筆比對日期、摘要與金額，把能直接對應的交易標記完成，再把剩餘未配對項目拉出來檢查。

第四步：將差異分類

把未配對項目分成：

• 在途存款
• 未兌現支票
• 銀行手續費
• 銀行代收
• 自動扣款
• 利息
• 退票
• 公司記帳錯誤
• 銀行端異常

分類完成後，調節方向通常就會清楚很多。

第五步：計算兩邊調整後餘額

分別計算銀行端與公司帳面端。

不要為了讓兩邊數字相同，直接塞入一筆無法說明來源的「其他調整」。

銀行調節表的價值就是每一筆差異都應該有合理原因。

第六步：完成需要的調整分錄

只有公司帳簿需要修正或補記的交易，才進一步處理會計分錄。

第七步：保留核對紀錄

完成銀行調節表後，建議保留：

• 編製日期
• 編製人
• 覆核人
• 調節項目明細
• 相關交易資料
• 後續處理狀態

對規模逐漸增加的企業來說，這些紀錄也是內部控制的重要基礎。

圖▲ 企業主與財務顧問規劃後續資金調度（圖／ChatGPT）

銀行調節表Excel怎麼設計比較好用？

如果每月交易量不大，銀行調節表excel就能有效完成基本對帳。

建議不要只做一張最終調節表，而是把Excel分成「銀行明細」、「公司帳簿」、「核對工作表」與「調節結果」幾個區域。

銀行明細欄位

可以包含：

• 交易日期
• 交易摘要
• 收入
• 支出
• 銀行餘額
• 核對狀態
• 備註

公司帳簿欄位

可以包含：

• 傳票日期
• 傳票編號
• 交易摘要
• 借方
• 貸方
• 帳面餘額
• 核對狀態

調節工作表欄位

則可整理：

• 項目名稱
• 金額
• 調整方向
• 銀行端或公司端
• 是否需要分錄
• 處理狀態
• 備註

這樣的銀行調節表excel設計，比只有「加總表」更適合企業實務，因為財務人員不只需要知道最後餘額，更需要知道每一筆差異後續處理到哪裡。

銀行調節表不是只為了月結，更是企業現金管理工具

不少企業把銀行調節表當成會計人員月底必做的例行工作，但從企業管理角度來看，它其實與現金管理直接相關。

如果銀行調節長期沒有做好，企業主看到的帳面銀行存款可能不等於真正可運用的資金。

例如帳面上看起來仍有一筆存款，但其實存在尚未兌現的大額付款；或者銀行已經自動扣除某些款項，公司財務資料卻還沒更新。

當企業開始進行：

• 採購付款
• 薪資安排
• 租金支付
• 稅務支出
• 設備採購
• 營運週轉
• 短期資金調度

銀行調節的準確度就會直接影響資金判斷。

因此，企業現金管理不應該只看「銀行現在還剩多少」，而是要同時掌握已承諾但尚未實際扣款的支出、尚未真正到帳的收入，以及接下來數週的現金流需求。

銀行調節完成後，還要進一步看資金缺口

銀行調節表解決的是「帳有沒有對」，但企業經營下一步要回答的是「資金夠不夠」。

即使調節後銀行存款完全正確，也不代表未來一個月或三個月的營運資金一定充足。

企業主可以把銀行調節後的正確餘額當成現金管理起點，再往後整理：

• 預計可以收回的應收帳款
• 已確定的供應商付款
• 固定營運支出
• 薪資與租金
• 稅款
• 設備或原料採購
• 臨時週轉需求

如果預估未來特定時間會出現資金缺口，就應提早評估資金來源，而不是等銀行餘額已經不足才開始處理。

若企業完成銀行調節與現金流盤點後，發現營運週轉、採購、設備或其他企業資金需求，可以進一步了解Bznk必可提供的更多融資方案，依企業實際營運狀況評估合適的資金媒合方式。

盤點現金流後仍有資金缺口，可了解更多融資方案

銀行調節表常見錯誤有哪些？

把所有差異都做成調整分錄

這是最常見的錯誤之一。

在途存款與未兌現支票如果公司原本已經正確入帳，通常只是銀行端尚未反映，不需要再做一次公司帳務分錄。

只追求最後兩邊數字相同

銀行調節不是數學配平遊戲。

如果為了讓兩邊相同，加入一筆來源不明的「其他調整」，即使最後餘額一樣，也沒有真正完成核對。

沒有追蹤上個月的未調節項目

上個月的在途存款到了這個月仍未出現在銀行資料，就應該進一步查明原因，而不是一直列為在途存款。

未兌現支票也是同樣概念。

只看月底最後一天的總額

企業應逐筆核對，而不是看到月底差額不大就認為沒有問題。

多筆錯誤可能剛好互相抵銷，總差額很小並不代表帳務完全正確。

調節完成卻沒有更新帳簿

如果銀行已經扣除手續費、代付款或其他款項，而公司確實漏記，完成調節後還需要依交易性質處理帳務。

否則下個月會繼續出現相同問題。

銀行調節表多久做一次比較好？

一般企業最基本可以配合每月結帳編製一次。

但實際頻率應依交易量、資金風險與管理需求決定。

如果公司每天銀行交易不多，每月一次可能足以滿足基本結帳需求。

如果企業每日有大量收付款、電商入帳、供應商付款或多個銀行帳戶，則可以提高核對頻率，甚至透過系統每日或每週進行交易匹配。

真正的判斷標準不是「法律規定一定幾天一次」，而是企業需要多快發現異常。

交易量越大、資金流動越頻繁，核對頻率通常就應越高。

做銀行調節表時，企業主真正要看的三件事

第一件事：調整後銀行餘額與帳面餘額是否一致

如果不一致，代表仍有差異尚未找出。

第二件事：是否出現異常或長期未完成項目

如果同一筆在途存款、未兌現支票或其他差異連續存在多期，就需要進一步追查。

第三件事：調節後的現金能不能支應接下來的營運

這才是銀行調節從「會計工作」延伸到「經營管理」最重要的一步。

企業主不一定要親自製作每一張銀行調節表，但至少應該知道調整後銀行存款是多少、主要未完成項目有哪些，以及未來現金支出是否可能產生缺口。

結論：先把銀行帳對清楚

銀行調節表的核心其實不複雜：找出銀行對帳單與公司帳面餘額的差異，判斷差異來自時間差、銀行已處理但公司尚未入帳，還是原始帳務錯誤，再分別完成調節與必要的銀行調節表調整分錄。

對企業而言，定期完成銀行調節也能提高現金資料的可靠度。帳務核對完成後，再把正確的銀行存款餘額與未來應收、應付及營運支出放在一起看，才能真正掌握企業現金流與後續資金調度需求。

常見問題

Q1：銀行調節表是什麼？

A：銀行調節表是用來核對公司帳面銀行存款與銀行對帳單餘額差異的表格。企業會逐項整理在途存款、未兌現支票、銀行手續費、代收款與帳務錯誤等項目，最後確認調整後的銀行餘額與公司帳面餘額一致。

Q2：銀行調節表公式是什麼？

A：常見銀行端公式為「銀行對帳單餘額＋在途存款－未兌現支票±銀行端錯誤＝調整後銀行餘額」。公司帳面則將銀行已處理、公司尚未入帳的交易及帳務錯誤納入調整，最後兩邊調整後餘額應一致。

Q3：銀行調節表在途存款要加還是減？

A：一般情況下，在途存款是加在銀行對帳單餘額這一側。因為公司已經入帳，但銀行截至對帳日尚未反映，因此需要在銀行端調節時加回。

Q4：未兌現支票要加還是減？

A：一般情況下，未兌現支票要從銀行對帳單餘額扣除。原因是公司通常已經記錄付款，但銀行尚未實際兌付，因此銀行端顯示的餘額仍然較高。

Q5：銀行調節表調整分錄每一項都要做嗎？

A：不用。在途存款與未兌現支票如果公司已正確記帳，通常只是銀行端的時間差，不需要重複做分錄。銀行手續費、代收款、自動扣款等銀行已處理但公司尚未入帳的項目，則通常需要依交易性質補做相關分錄。

Q6：銀行調節表英文是什麼？

A：銀行調節表英文常見為 Bank Reconciliation Statement，也常簡稱 Bank Reconciliation。其中在途存款常見英文為 Deposit in Transit，未兌現支票則常見為 Outstanding Check。

Q7：銀行調節表Excel可以自己做嗎？

A：可以。銀行調節表excel可依公司需求設計銀行明細、公司帳簿、核對狀態與調節結果等欄位，再搭配條件加總或查找功能提高效率。不過Excel只能協助計算與整理，交易性質仍需要由財務或會計人員判斷。

Q8：銀行調節表多久做一次？

A：多數企業至少可配合每月結帳進行一次。如果每日銀行收付款筆數很多、帳戶數量較多，或企業對現金管理要求較高，可以改為每週甚至更高頻率核對，讓異常交易更快被發現。

Q9：銀行調節表兩邊最後一定要相同嗎？

A：完成所有合理調節後，調整後銀行餘額與調整後公司帳面餘額原則上應該一致。如果仍然不同，就要繼續檢查是否有漏列交易、金額輸入錯誤、重複入帳、未辨識的銀行交易或其他帳務問題。

Q10：銀行調節表完成後還要做什麼？

A：除了完成必要的調整分錄與保存核對資料，企業還應利用調節後較可靠的銀行存款餘額進一步檢視未來應收帳款、應付款項、薪資、租金、採購與營運支出。

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