銀行資本適足率計算怎麼看？公式、法定標準與風險性資產一次搞懂

資本適足率意思是什麼？

簡單說就是衡量銀行「自己能承擔多少風險」的重要監理指標。

銀行的營運模式本身具有高度槓桿特性。銀行接受存款、取得資金後，再透過企業放款、房貸、債券、外匯、金融商品等方式配置資產。

如果借款人違約、金融市場價格大幅變動或營運發生重大損失，最先用來吸收損失的並不是存款人的錢，而應是銀行本身具備損失吸收能力的資本。

銀行資本適足率計算公式是什麼？

依台灣《銀行資本適足性及資本等級管理辦法》，資本適足比率實際上包含三項核心比率。

1. 普通股權益第一類資本比率

普通股權益第一類資本比率＝普通股權益第一類資本淨額 ÷ 風險性資產總額 × 100%

英文一般稱為 Common Equity Tier 1 Ratio，簡稱 CET1 Ratio。

它是銀行資本適足分析中最重要的核心指標之一，因為普通股權益第一類資本通常具有最高的持續經營損失吸收能力。

2. 第一類資本比率

第一類資本比率＝第一類資本淨額 ÷ 風險性資產總額 × 100%

第一類資本包含：

普通股權益第一類資本＋符合規定的其他第一類資本。

3. 總資本適足率

資本適足率＝（第一類資本淨額＋第二類資本淨額）÷風險性資產總額×100%

這也是一般人在搜尋「銀行資本適足率計算」時最常看到的百分比。

表▲銀行三大資本適足比率計算方式比較

BIS資本適足率和台灣規定有什麼關係？

BIS是Bank for International Settlements，也就是國際清算銀行；真正制定銀行資本監理標準的重要機構則是設於BIS之下的Basel Committee on Banking Supervision，中文通常稱巴塞爾銀行監理委員會或BCBS。

Basel III的基本風險性資本最低要求為：

普通股權益第一類資本比率4.5%。

第一類資本比率6%。

總資本比率8%。

除此之外，Basel III另設2.5%的資本保留緩衝，因此在完整納入資本保留緩衝後，對應水準會成為CET1 7%、第一類資本8.5%、總資本10.5%。

2026年台灣銀行法定資本適足率是多少？

截至2026年8月25日，《銀行資本適足性及資本等級管理辦法》第5條規定，銀行本行及合併資本適足比率必須至少符合：

普通股權益比率：7%。

第一類資本比率：8.5%。

資本適足率：10.5%。

這三項數字才是目前台灣一般銀行分析時最基礎的法定門檻。

但有一個非常重要的觀念：10.5%並不代表所有銀行實際只要達到10.5%就一定符合全部資本要求。

法規所稱「法定資本適足比率」，還可能加計抗景氣循環緩衝資本、系統性重要銀行額外要求，以及主管機關依個別銀行風險狀況要求的額外資本。

台灣法規與Basel III基本架構比較

表▲Basel III與台灣銀行法定資本要求比較

資本保留緩衝為什麼不能再重複加一次？

這是銀行資本適足率最容易被誤解的地方之一。

Basel III的原始最低要求是4.5%、6%、8%，再加上2.5%的資本保留緩衝後，會得到7%、8.5%、10.5%。

而台灣現行《銀行資本適足性及資本等級管理辦法》第5條直接規定7%、8.5%、10.5%。中央銀行對台灣導入Basel III制度的資料也指出，這些標準已涵蓋資本保留緩衝（中央銀行專欄：國內系統性重要銀行之認定及其未來資本規畫）。

真正需要另外判斷的是抗景氣循環緩衝、系統性重要銀行資本要求，以及主管機關對特定銀行額外要求。

圖▲ 銀行資本與風險性資產如何形成資本適足率（圖／ChatGPT）

抗景氣循環緩衝資本最高可能是多少？

依現行台灣管理辦法第6條，主管機關經洽商中央銀行等相關機關，在必要時得要求銀行提列抗景氣循環緩衝資本，而且必須以普通股權益第一類資本支應，最高不得超過2.5個百分點。

依金管會目前適用的銀行揭露表格說明，我國抗景氣循環緩衝資本比率要求目前為0%。

系統性重要銀行為什麼可能要更高資本？

銀行規模越大、與金融體系連結越深，一旦發生重大問題，對金融市場造成的影響也可能越大。

因此，台灣設有國內系統性重要銀行，也就是D-SIB制度。

金管會會依規模、關聯性、可替代性與複雜性等指標進行評估。被指定為系統性重要銀行後，依現行制度須提列額外法定資本要求2個百分點，另有2個百分點的內部管理資本要求；相關資本以普通股權益第一類資本支應，並依規定逐步提列。

普通股權益第一類資本包含什麼？

普通股權益第一類資本是銀行資本品質分析的核心。

依台灣管理辦法，普通股權益可能包括普通股及股本溢價、預收股本、資本公積、法定盈餘公積、特別盈餘公積、累積盈虧、符合規定的非控制權益及其他權益項目；但計算CET1時，還必須扣除無形資產、部分遞延所得稅資產、備抵不足及其他法定調整項目。

其他第一類資本是什麼？

第一類資本可以概念化為：

普通股權益第一類資本＋其他第一類資本。

其他第一類資本通常是符合監理條件、具高度損失吸收能力的資本工具。

它與普通股不同，但必須符合永久性、次順位、損失吸收等監理條件，才能被認列為法定資本。

金管會現行揭露架構也將「合格普通股權益第一類資本」及「合格其他第一類資本工具」分開揭露。

第二類資本是什麼？

第二類資本Tier 2主要提供銀行在非持續經營或清算情境下進一步吸收損失的能力。

第二類資本雖可計入總資本，但資本品質與CET1並不相同。

因此，兩家銀行即使總資本適足率同樣是15%，如果其中一家主要依靠CET1，另一家有較高比例來自第二類資本，資本結構本身仍然不同。

風險性資產總額怎麼算？

銀行資本適足率的分母不是「銀行總資產」，而是風險性資產總額，也就是Risk-Weighted Assets，簡稱RWA。

金管會現行計算架構主要包括：

信用風險加權風險性資產

作業風險轉換後的風險性資產

市場風險轉換後的風險性資產

以及依監理規定應納入的相關風險調整

信用風險

信用風險是銀行資產最主要的風險來源之一。

例如企業貸款、房屋貸款、債券投資、銀行同業暴險、表外承諾、交易對手信用風險及部分證券化暴險，都可能依不同規則計算風險性資產。

並不是貸款100億元，就一定增加100億元RWA。

不同對象、擔保、信用條件、外部評等、暴險類別及採用方法，可能適用不同的風險權數。

市場風險

市場風險主要來自利率、權益證券、外匯、商品及其他市場價格變化造成的風險。

金管會現行市場風險規範包含標準法、簡易標準法及符合條件的內部模型法等架構。

市場風險資本計提後，再依規定轉換成對應的風險性資產。

作業風險

作業風險是因內部流程、人員、系統或外部事件造成損失的風險。

例如系統異常、內部作業錯誤、詐欺事件或營運中斷等，都可能屬於作業風險範圍。

目前台灣作業風險計提採Basel架構下的標準法相關規範，並將計提資本轉換為風險性資產。

銀行資本適足率計算示例

以下僅為「示意」，不是任何一家真實銀行資料，也不是實際監理申報結果。

假設某銀行有：

普通股權益第一類資本淨額：700億元。

其他第一類資本：100億元。

第二類資本：200億元。

風險性資產總額：5,000億元。

則：

普通股權益第一類資本比率

＝700 ÷ 5,000

＝14%。

第一類資本比率

＝（700＋100）÷5,000

＝16%。

總資本適足率

＝（700＋100＋200）÷5,000

＝20%。

乍看之下三個比率都不低，但分析仍不能在這裡停止。

如果下一期銀行大幅增加企業放款或市場部位，導致風險性資產由5,000億元增加到6,000億元，而資本沒有同步增加，則同一筆1,000億元總資本下：

總資本適足率會由20%降為約16.67%。

銀行甚至可能沒有發生虧損，資本適足率仍然下降。

這正是理解銀行資本適足率計算時非常重要的一點。

企業主為什麼需要知道銀行資本適足率？

企業申請授信時，不需要自己計算銀行的Basel資本，但理解這套制度有助於看懂銀行為何會重視企業風險。

銀行每新增一筆企業授信，都不只是把資金借出去而已，還涉及信用風險、風險權數、資本配置、集中度與整體授信政策。

因此，企業主準備融資時，與其只問「銀行能借多少」，更重要的是把營收、負債、現金流、應收帳款、資金用途及還款來源準備完整，讓金融機構可以合理判斷企業風險。

若企業正在比較銀行融資、應收帳款資金安排或其他企業資金方案，也可以先透過Bznk必可了解不同資金工具的適用情境，再決定是否提出申請，而不是只比較單一利率或額度。

為什麼資本適足率會上升？

資本適足率上升，通常可以從公式的分子與分母理解。

1. 銀行保留盈餘增加

銀行持續獲利且未將全部盈餘配發出去，可能增加可認列資本。

2. 現金增資

銀行增資後，若相關普通股資本符合監理認列條件，可能提高CET1。

3. 發行合格資本工具

符合監理規範的其他第一類或第二類資本工具，也可能提高對應資本。

4. 風險性資產下降

即使資本沒有增加，只要高風險暴險下降，RWA減少，資本適足率也可能上升。

因此，「資本適足率上升」不一定等於銀行當期獲利突然大幅改善。

為什麼資本適足率會下降？

反過來，常見原因包括：

銀行發生虧損

配發較多現金股利

資本工具到期或不再符合認列資格

信用風險提高

企業放款或其他風險資產快速成長

市場風險資本需求增加

作業風險資本需求增加

監理風險權數或計算規則改變

因此，分析比率變化時，最值得追問的不是「為什麼少了0.5個百分點」，而是：

到底是分子減少，還是分母增加？

本國銀行資本適足率應該怎麼比較？

如果要比較本國銀行資本適足率，至少要做到四個「相同」。

第一：相同報告期

2026年6月底不能直接與另一家銀行2025年底比較。不同期間的資產規模、盈餘及風險性資產可能已大幅改變。

第二：相同計算口徑

必須確認比較的是本行個體，還是合併口徑。

法規要求銀行除計算本行比率外，在符合合併財報規定時也須計算合併資本適足比率。

第三：相同指標

不要拿A銀行的CET1比率與B銀行的總資本適足率比較。兩者分子不同，沒有直接排名意義。

第四：確認是否屬系統性重要銀行

D-SIB可能適用較高的額外法定資本要求，因此單純拿某銀行的總資本適足率與10.5%相減，不一定代表它真正擁有相同程度的資本緩衝。

表▲本國銀行資本適足率正確比較方式比較

資本適足率高就代表銀行一定比較安全嗎？

不能直接這樣解讀。

假設A銀行總資本適足率18%，B銀行16%，不能只因A高2個百分點就認定A所有面向一定比B安全。

還要進一步看：

CET1占比

逾期放款及資產品質

信用風險集中度

市場風險

流動性

獲利穩定度

槓桿比率

資本未來需

業務成長速度

是否屬系統性重要銀行

Basel III本身也不是只依靠風險性資本比率，而另有槓桿比率、流動性及其他監理工具。台灣現行銀行槓桿比率不得低於3%。

圖▲ 企業準備財務資料理解銀行授信風險評估（圖／ChatGPT）

分析資本適足率最常見的5個錯誤

錯誤1：只看總資本適足率

總資本適足率包含第二類資本，應同時觀察CET1與第一類資本比率，才能了解資本品質。

錯誤2：把8%當成台灣現行唯一門檻

Basel III的8%是基礎總資本最低要求；台灣目前一般銀行法定總資本適足率標準為10.5%，且特定銀行還可能有額外要求。

錯誤3：把10.5%再直接加2.5%

台灣7%、8.5%、10.5%的制度設計已涵蓋資本保留緩衝，不應將2.5%重複計算。

錯誤4：拿不同期間資料排名

不同季度的資本與RWA可能不同，跨期間直接比較容易產生誤導。

錯誤5：看到比率下降就認為銀行虧損

銀行可能只是風險性資產成長速度快於資本增加速度，因此要拆解分子與分母才能判斷。

如何快速判讀一家銀行的資本適足率？

實務上可以依五個步驟：

第一步：先確認資料期間

第二步：確認是本行還是合併口徑

第三步：同時查看CET1、第一類資本與總資本適足率

第四步：確認該銀行是否適用D-SIB或其他額外資本要求

第五步：再搭配RWA變化、資產品質、獲利、槓桿率及流動性分析

這種方法比單純列出「哪家銀行資本適足率最高」更有意義，也更符合金融監理數據真正的使用方式。

結論：別只看一個百分比

銀行資本適足率計算要同時理解資本品質與風險性資產。台灣一般法定標準為CET1 7%、第一類資本8.5%、總資本10.5%，但D-SIB、抗景氣循環資本或個別監理要求可能使實際門檻更高。比較銀行時務必使用相同期間、相同口徑與相同指標。

常見問題（FAQ）

Q1：銀行資本適足率計算公式是什麼？

A：總資本適足率＝第一類資本淨額加第二類資本淨額，再除以風險性資產總額。另有CET1比率與第一類資本比率，因此分析銀行時不應只看總資本適足率。

Q2：2026年台灣銀行法定資本適足率是多少？

A：截至2026年8月25日，一般銀行普通股權益比率不得低於7%、第一類資本比率不得低於8.5%、總資本適足率不得低於10.5%。但特定銀行仍可能有額外資本要求。

Q3：BIS資本適足率8%現在還適用嗎？

A：8%仍是Basel III總資本的基礎最低要求，但不能直接當成台灣銀行現行唯一法定標準。Basel III另有2.5%資本保留緩衝，台灣一般法定總資本適足率目前為10.5%。

Q4：資本適足率越高越好嗎？

A：較高通常代表相對於風險性資產有較多資本緩衝，但不代表銀行一定較安全或獲利較好，仍須搭配CET1、資產品質、風險集中度、槓桿率及流動性等指標判斷。

Q5：普通股權益第一類資本和第一類資本差在哪？

A：普通股權益第一類資本CET1主要由普通股及保留盈餘等高品質資本構成；第一類資本則是CET1再加上符合監理條件的其他第一類資本工具。

Q6：銀行風險性資產等於總資產嗎？

A：不是。風險性資產會依信用風險、市場風險、作業風險及相關監理方法計算，不同暴險可能適用不同權數，因此銀行帳面總資產與RWA並不相同。

Q7：為什麼銀行獲利但資本適足率還會下降？

A：如果銀行放款或其他風險暴險成長較快，使RWA增加速度高於資本增加速度，即使銀行仍有獲利，資本適足率也可能下降。

Q8：系統性重要銀行的資本適足率要求比較高嗎？

A：可能較高。台灣D-SIB依現行制度有2個百分點額外法定資本要求，另有2個百分點內部管理資本要求，因此不能只用一般銀行的10.5%判斷其資本要求。

Q9：台灣銀行資本適足率去哪裡查？

A：若查特定銀行，優先進入該銀行官方網站的「資本適足性與風險管理專區」；若查銀行業整體，可參考金管會銀行局與中央銀行資料。比較時務必確認銀行名稱、報告期間、本行或合併口徑。

Q10：企業申請銀行貸款需要看資本適足率嗎？

A：企業不需要靠資本適足率挑選唯一的往來銀行，但了解銀行的風險與資本管理邏輯，有助於理解銀行為何重視企業財務結構、現金流與還款來源。

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