備抵呆帳提存比率多少？銀行五類資產提列標準與覆蓋率公式

備抵呆帳是什麼？為什麼銀行要先提存？

銀行放款後，不代表每一筆本金與利息都一定能按照原定條件收回。當借款人的營運狀況、還款能力或擔保品價值出現變化時，銀行可能面臨信用損失，因此必須依資產品質、會計準則及主管機關要求預先認列適當的損失準備。

「備抵呆帳」並不是指這筆貸款已經確定成為呆帳，而是銀行為可能發生的信用損失預先準備的金額。從財務報表概念來看，它屬於放款或應收款項的抵減評價項目，可以降低資產帳面價值，以反映可能無法全數收回的風險。

銀行資產如何分成五類？備抵呆帳提存比率是多少？

現行銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法規定，銀行對表內與表外授信資產進行評估時，正常授信資產列為第一類，其餘不良授信資產再依擔保情形、逾期時間等因素分成第二類至第五類。

五類基本概念如下：

第一類：正常授信資產

表示目前債務履行情形正常。

第二類：應予注意者

代表已經出現值得銀行提高注意程度的信用風險。

第三類：可望收回者

資產品質進一步惡化，但仍有相當程度的回收可能。

第四類：收回困難者

代表銀行對完整收回債權已有較高疑慮。

第五類：收回無望者

屬於風險程度最高的分類。

截至2026年9月，銀行最低提存要求如下：

表▲ 銀行五類授信資產備抵呆帳最低提存比率比較

備抵呆帳提存比率示意怎麼算？

假設某銀行經資產品質分類後，有一批第一類授信資產在扣除依法不納入計算的政府機關債權後，計算基礎為100億元，最低提列金額即為：

100億元 × 1%＝1億元

若另有第三類授信資產10億元，最低應計算：

10億元 × 10%＝1億元

以上僅為公式示意，並非任何真實銀行資料。銀行實際帳列備抵呆帳還會涉及個別資產評估、會計準則、金融檢查結果及主管機關要求，因此不能只拿上述最低百分比反推特定銀行實際準備金。

圖▲ 從授信資產分類理解備抵呆帳提存（圖／ChatGPT）

什麼是逾期放款？先理解覆蓋率的分母

要理解逾期放款覆蓋率，必須先確認什麼是「逾期放款」。

依現行銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法，逾期放款原則上包括積欠本金或利息超過清償期三個月的放款；即使尚未超過三個月，在符合規定的訴追、處分擔保品等情況下，也可能須依規定列報。

逾期放款覆蓋率是什麼？公式怎麼算？

逾期放款覆蓋率主要衡量銀行已經準備多少備抵呆帳，來因應目前列報的逾期放款。

依中央銀行金融穩定報告採用的定義：

逾期放款覆蓋率＝備抵呆帳 ÷ 逾期放款 × 100%

這項指標在部分銀行公開揭露資料或市場討論中，也常被稱為「備抵呆帳覆蓋率」或「NPL coverage ratio」。銀行局公開揭露格式中，可見「放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額」的計算方式。

例如以純粹示意數字說明，若一家銀行備抵呆帳為90億元，逾期放款為10億元：

逾期放款覆蓋率＝90億元 ÷ 10億元 × 100%＝900%

這代表目前備抵呆帳金額約為列報逾期放款的9倍，但不能直接解讀為「銀行最多可以承受9倍呆帳」或「900%就一定比500%的銀行安全9成以上」。

因為不同銀行的正常放款規模、信用組合、擔保品、風險分類與預期損失可能完全不同。

放款覆蓋率定義是什麼？和逾放覆蓋率差在哪？

中央銀行在金融穩定報告中的放款覆蓋率公式為：

放款覆蓋率＝備抵呆帳 ÷ 放款 × 100%

因此，放款覆蓋率公式的分母是整體放款，而不是逾期放款。

兩者最大的差異可以整理如下：

表▲ 備抵呆帳提存比率、逾期放款覆蓋率與放款覆蓋率公式比較

2026年最新本國銀行覆蓋率是多少？

若要了解台灣銀行業整體水準，可以參考中央銀行2026年公布、以2025年底，也就是民國114年底為基準的金融穩定資料。

金管會發布的114年12月底本國銀行逾期放款情形新聞稿顯示，114年底本國銀行逾期放款餘額為686億元，平均逾放比率為0.15%；同期本國銀行備抵呆帳占逾期放款之覆蓋率為917.43%，較上月底855.48%增加61.95個百分點。

整體而言，備抵呆帳提列情形仍屬穩健。上述均為「114年底本國銀行整體」統計，不能直接套用到2026年9月任一家個別銀行。

備抵呆帳覆蓋率標準一定要100%以上嗎？

沒有一個可以套用所有銀行、所有業務與所有監理目的的單一「備抵呆帳覆蓋率標準」。

這是搜尋備抵呆帳覆蓋率金管會相關資料時最重要的判斷原則。

第一層是銀行資產分類的最低備抵呆帳提列要求，也就是第一類1%、第二類2%、第三類10%、第四類50%、第五類100%。這是資產分類後計算最低準備的重要規範。

第二層則是特定業務資格或財務健全標準中，主管機關可能額外設定逾期放款比率及備抵呆帳覆蓋率門檻。

另外，在其他金融監理規範中，也可能看到80%以上或與全體本國銀行平均水準連動的條件。

例如銀行法第五十條第二項所定銀行財務業務健全標準規定，就將特定條件設定為備抵呆帳覆蓋率達全體本國銀行平均數以上，且達80%以上。

備抵呆帳覆蓋率越高越好嗎？

在其他條件相同時，較高的逾期放款覆蓋率通常表示銀行已經準備較多的備抵呆帳來因應現有逾放，代表信用損失緩衝相對較厚。

但「越高越好」並不是完整的銀行分析方法。

第一：覆蓋率可能因分母快速下降而上升

例如逾期放款大幅減少，即使備抵呆帳沒有明顯增加，覆蓋率也可能提高。

第二：提高覆蓋率也可能影響獲利

銀行若大幅增加準備金，覆蓋率可以提高，但同時可能影響當期獲利，因此分析時還需要觀察提列原因。

第三：不同銀行授信結構不同

房貸、企業融資、信用貸款、中小企業放款或海外授信，其信用風險、擔保品及損失率不同，不宜只靠單一覆蓋率排名判斷安全程度。

第四：備抵呆帳是針對整體信用風險準備

並不只服務目前已成為逾期放款的案件。因此逾放非常低的銀行，有時會出現非常高的覆蓋率。

呆帳覆蓋率排行可以直接拿來比較銀行嗎？

搜尋「呆帳覆蓋率排行」時，應特別注意資料日期與計算範圍。截至2026年9月，本文不以未經同一基準日查證的個別銀行數字自行製作銀行排行榜。

如果要進行有效排行，至少應統一四個條件。

條件1：基準日期一致

例如不能將甲銀行2026年6月底數字與乙銀行2025年底數字放在同一排行。

條件2：計算範圍一致

合併報表、銀行個體、本國銀行全行或在台分行等統計範圍可能不同。

條件3：分母定義一致

必須確認比較的是「備抵呆帳／逾期放款」，而不是「備抵呆帳／總放款」。條件4：資料來源一致

較適合優先使用金管會銀行局公開資訊、中央銀行資料或銀行依法揭露的財務及資產品質資料。

因此，一份可靠的呆帳覆蓋率排行，不應只有銀行名稱與百分比，至少還要標示基準日、逾放金額、備抵呆帳金額、逾放比率與資料來源。

如何用4個指標一起判斷銀行資產品質？

實務上若要評估一家銀行的授信風險，至少可以把以下四項指標放在一起觀察。

1. 逾期放款比率

公式為：

逾期放款比率＝逾期放款 ÷ 放款總額 × 100%

它反映有多少比例的放款已經進入逾期狀態。一般而言，在其他條件相同時，比例越低代表目前逾放占總放款比重越低，但仍應觀察趨勢與授信結構。

2. 逾期放款覆蓋率

也就是備抵呆帳覆蓋率常見的分析口徑：

備抵呆帳 ÷ 逾期放款 × 100%

用於判斷銀行已準備的損失緩衝相對於現有逾期放款有多大。

3. 放款覆蓋率

放款覆蓋率公式為：

備抵呆帳 ÷ 放款 × 100%

它可以避免只因逾期放款分母很小，造成逾放覆蓋率看起來特別高，而忽略銀行整體準備水準。

4. 各類授信資產與備抵呆帳提列

除了總體比率，更應了解資產品質如何從第一類移往第二至第五類。當較高風險授信增加時，銀行應依風險分類及相關規定提高準備。

真正有意義的分析，是將四個指標的「水準、趨勢、同業相對位置」一起看，而不是只追求某一個數字越高越好。

圖▲ 銀行信用風險管理不能只看單一覆蓋率（圖／ChatGPT）

備抵呆帳提存提高，對銀行有什麼影響？

提高備抵呆帳通常會增加銀行當期信用成本。簡單來說，銀行將更多收入先保留作為可能損失的緩衝，短期帳面獲利可能因此受到影響。

但反過來看，較充分的準備也能提高銀行面對借款人違約或景氣反轉時的承受能力。

因此，銀行不能單純為提高當期獲利而壓低必要準備，也不能僅為追求很高的覆蓋率而忽略實際信用風險、資本效率與放款定價。

備抵呆帳和銀行資本適足率有什麼不同？

備抵呆帳與資本都是銀行吸收損失的重要防線，但概念並不相同。

備抵呆帳主要針對放款與信用資產可能產生的損失，以信用風險評估和資產品質為核心；資本適足率則是衡量銀行自有資本相對於風險性資產的程度，涵蓋的風險範圍與監理目的更廣。

因此，一家銀行即使逾期放款覆蓋率很高，也不代表可以不看資本適足率；反過來，資本適足率充足，也不能取代備抵呆帳的適當提列。

分析銀行安全性時，應將資產品質、備抵呆帳、資本適足性、流動性與獲利能力一併觀察。

企業申請貸款時，備抵呆帳與自己有什麼關係？

一般企業不需要自己替銀行計算備抵呆帳，但銀行如何評估授信資產品質，會間接影響企業融資條件。

銀行評估企業貸款時，通常會綜合考量財務結構、營運現金流、還款來源、負債程度、信用紀錄、產業風險、擔保條件與資金用途。如果某類借款人的預期信用風險提高，銀行可能需要承擔更高的信用成本與準備要求，也可能反映在授信審核、額度、期限或定價上。

資金需求不只看額度，也要先釐清還款來源

如果企業因備貨、採購、接單、設備或營運週轉產生資金缺口，在詢問銀行貸款之外，也可以比較不同融資管道的申請方式、資金用途與還款安排。

必可融資方案提供企業融資需求的線上申請與方案了解管道，企業可先依自身營運狀況整理資金用途與相關資料，再評估是否符合可申請方案。

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常見的備抵呆帳提存比率解讀錯誤

錯誤一：以為備抵呆帳提存比率固定是1%

現行1%主要對應第一類正常授信資產特定計算範圍的最低標準。第二至第五類最低提列比例分別為2%、10%、50%與100%，不能全部套用1%。

錯誤二：把放款覆蓋率與逾期放款覆蓋率當成同一指標

兩者最大差異是分母。放款覆蓋率以整體放款為分母，逾期放款覆蓋率以逾放為分母，因此數值可以相差數百倍。

錯誤三：認為覆蓋率超過100%就完全不會有損失

覆蓋率只能反映目前準備金相對於特定分母的程度，不能保證未來不會新增逾放，也不能代表所有信用損失都已確定被吸收。

錯誤四：直接使用網路上的呆帳覆蓋率排行

不同網站可能使用不同月份、個體或合併範圍。若沒有統一基準日與公式，排名本身可能失真。

錯誤五：把舊法規門檻當成2026年現行規定

過去監理函令曾使用40%、60%等門檻，但部分規範已廢止或適用特定情境。判讀時應優先確認銀行局現行法規資料。

結論：先分清公式再看風險

備抵呆帳提存比率是依授信資產風險分類決定最低準備；逾期放款覆蓋率則比較備抵呆帳與逾放，放款覆蓋率比較備抵呆帳與整體放款。

分析銀行資產品質時，應同時確認公式、資料基準日、逾放比率與資產結構，不能只靠單一覆蓋率判斷。

常見問題（FAQ）

Q1：備抵呆帳提存比率是多少？

A：依現行銀行監理規範，第一類授信資產特定計算範圍最低為1%，第二類2%、第三類10%、第四類50%、第五類100%。不同資產分類適用不同最低提列比例，不能全部視為1%。

Q2：備抵呆帳覆蓋率公式是什麼？

A：一般銀行放款資產品質分析所稱備抵呆帳覆蓋率，通常以「放款所提列的備抵呆帳÷逾期放款×100%」計算，可用來衡量準備金相對於目前逾放的保障程度。

Q3：逾期放款覆蓋率和備抵呆帳覆蓋率一樣嗎？

A：在本國銀行資產品質分析情境中，兩者通常指向相近概念，也就是備抵呆帳相對於逾期放款的程度。但閱讀個別報告時仍應查看公式與統計口徑，避免不同名稱或範圍造成誤判。

Q4：放款覆蓋率公式是什麼？

A：放款覆蓋率公式為「備抵呆帳÷放款×100%」。中央銀行以此觀察備抵呆帳占整體放款的比重，與以逾期放款為分母的逾期放款覆蓋率不同。

Q5：備抵呆帳覆蓋率越高越安全嗎？

A：其他條件相同時，較高覆蓋率通常代表準備金相對於逾放較充足，但仍須同步觀察逾放比率、放款規模、授信組合、資本適足率與覆蓋率變化原因，不能只看一個百分比。

Q6：金管會規定備抵呆帳覆蓋率最低一定要100%嗎？

A：不是。部分特定業務資格確實要求備抵呆帳覆蓋率達100%以上，但其他監理規定可能採80%以上、同業平均值或其他條件，因此不存在適用所有銀行及所有情境的單一100%通用標準。

Q7：備抵呆帳英文怎麼說？

A：金管會英文法規可見「allowance for bad debts」的用法；不同國際會計與銀行文件也可能使用 allowance for loan losses 或 loan loss allowance，閱讀時應依文件定義判斷。

Q8：2025年底台灣銀行逾期放款覆蓋率是多少？

A：金管會發布的114年12月底本國銀行逾期放款情形新聞稿顯示，民國114年底本國銀行整體逾期放款覆蓋率為917.43%，平均逾放比率為0.15%；這是全體本國銀行整體統計，不代表任何單一銀行。

Q9：為什麼逾期放款覆蓋率可以超過100%甚至900%？

A：因為分母只有逾期放款，而分子備抵呆帳是銀行針對整體信用風險所準備的金額。當逾期放款占總放款比例很低時，備抵呆帳除以逾放後自然可能達到數百%以上。

Q10：呆帳覆蓋率排行可以用來選銀行嗎？

A：可以作為資產品質的參考之一，但不宜單獨使用。比較呆帳覆蓋率排行時，至少要確認各銀行資料基準日、計算範圍與公式一致，並搭配逾放比率、放款覆蓋率、資本適足性及財務結構一起判讀。

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