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經營中小企業的老闆想知道公司賺不賺錢,看一下損益表就知道,一般黑字代表收入、淨利;紅字表示費用、虧損,但為什麼損益表上明明是黑字代表賺錢,公司最後卻倒閉了呢?這篇文章將告訴你經營企業時,避免黑字倒閉需關注的三大關鍵,並分享如何算準週轉金,遠離黑字倒閉的厄運!
目錄
避免黑字倒閉三大關鍵
1.關注現金流
現金流是持續性的收入及支出,在討論為什麼須關注現金流前,先讓我們釐清每一個名詞的定義。以小美開的飲料店來舉例:
「營收」指今天賣了5萬塊的飲料
「淨利」指扣除所有開銷包含要付的稅之後,剩下5千塊的利潤
「現金流」指的是實際收進來的錢;但是因為隔壁鄰居老李來買飲料總是賒帳,所以今天實際收進來的金額是4萬9千元 。
即便收付單純的生意如飲料店,也必須要先進貨、採購包裝耗材、支付水電等各種狀況,導致每天現金流入、流出狀況不等。而若公司只看到營業額和獲利增加,卻忽略資金缺口也正在快速擴大;若未能及時取得足夠的營運週轉金,當收入、支出有「時間差」,導致資金無法順利流通,但又得照常支付員工薪水、房租、日常開銷或負債貸款時,就有可能面臨變現能力不足而黑字倒閉的風險 。
一門好生意,要能夠穩定地讓現金流入比流出要來得大,隨時關注公司的銀行存摺或財務報表,充分掌握自己所有現金增減以及現金淨額的情況,如果未來有任何現金支付要發生的話,就可以知道自己到底有沒有能力支付,或者如何事先籌措足夠的現金 。
2.關注應收應付帳款
上一點提到的現金流,主要是過去發生、現在發生的現金流進流出,還有目前的現金餘額。接下來,更重要的是要了解即將發生的現金流進流出,這個是會影響公司運營的重要關鍵。
應收帳款是應該要收但還沒有收到的錢;而應付帳款則是應該要付但是卻還沒有支付的錢,如果應收帳款收得快,除了手上現金充足外,更可第一時間知道客戶驗收狀況及避免倒帳問題;而付錢部分則是相反,付錢付得快雖可讓自己不忘記還有什麼沒付的,但付得慢一點,則可以活用手上現金投入到更重要的地方。
當然所有的收錢和支付的日期,不論早晚,都是要在買賣雙方約定好的情況下進行,畢竟這種「賒銷」的模式,最主要還是建立在「信用」之上的,沒有過往的交易信用紀錄,建議收款期還是越早越好,千萬不要因小失大!
公司若能妥善運用「收錢快付錢慢」間的時間差,很可能可以避免黑字倒閉的情況。
3. 關注借款期限
接下來要了解另一個會影響未來重要現金流的關鍵,就是負債的償還。
不管是個人向親朋好友借錢,或者是向銀行及金融機構借錢,都要支付「利息」,而且會有「還款期限」。
如果我們的現金餘額,到了這些借款償還期限,卻沒有辦法支付的話,就很容易落入倒閉的風險。平日管理的時候,借款和收入期限要互相搭配,避免借款的期限太短,而現金卻要很長的時間才收得進來,所以務必要定期關注還款的數額和時間,且要「預留籌款」的時間,才可以讓公司現金足夠,避免到了還款期限卻償還不出來的窘境。
了解了以上須關注的三大關鍵,那麼究竟要如何算準週轉金?預留多少週轉金才是足夠的呢?
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週轉金的計算方式
營運週轉金 =現金循環週期*日平均成本費用
現金轉換循環期指的是公司從付出現金到收到現金所需的時間,日平均成本費用則是取決於企業生意做多大、毛利率多高。
話不多說,接著就讓我們開始計算週轉金吧!
小美飲料店隔壁鄰居老李,便是李氏企業社的老闆,假設李氏企業社的年度營業額為1200萬元,毛利率為15%,整個營運時間順序分成3階段:進貨(30天)->銷售(30天)->收款(30天)
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首先,我們先算出『日平均成本費用』:
日平均成本費用 = 年度營業額 * (1-毛利率)/365天
1200萬營業額 * (100%-毛利率15%) /365天=日平均營業成本約2.8萬/天
再算出『現金轉換循環期』天數:
現金轉換循環期 = (應收款平均天數+存貨平均週轉天數)-應付款平均天數
進貨日是6/1,貨款付款日是6/30,所以應付帳款遞延支付期間便是30天。
出貨銷售完畢是7/30,所以從進貨製造到交貨,存貨週轉期間是60天。
而銷售完畢日7/30到應收帳款收現日8/30需要再等待30天,套入上方公式計算,得出這段現金轉換循環期最少會有60天需要週轉金的支持。
最後我們只要將現金循環週期60天*日平均成本費用28,000元=1,680,000元,這筆支出費用便是週轉金,一般建議中小企業至少準備6-12個月的週轉金,以應付各項日常開支與天災人禍、意外事件。
而從零開始的創業者,創業週轉金最好準備至少3年的資金,這只是足夠老闆一個人3年的營運資本,若中途雇用員工,這些錢折半後也還算充裕,能夠讓你擁有1-2年的時間去驗證自己的創業想法。
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回顧總結
首先第一個要關注的就是金流:
營收、獲利不等同現金。企業賺錢不一定就會活得好,主要「現金」這個重要命脈要足夠。
第二個關注點是應收應付帳款:
快快賣、快快收、慢慢付,提高翻桌率,避免積壓存貨變呆貨,呆貨無法變現,快收、慢付也能解決現金週轉危機。
第三個關注點是借款期限:
注意借款償還時程,勿以短期資金支應長期用途。
最後則是懂得如何算準並預留週轉金:找出企業結算申報書或財報,開始計算週轉金吧,且企業一定要預備至少6~12個月的週轉金,以應付突發狀況,提高應付帳款付現天數。
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