融資租賃入門須知｜友善中小企業資金運用的融資性租賃不可不知！

一、融資租賃知多少？業界行之有年的融資租賃 營業租賃解密

提及「租賃」2字，相信每個人都能夠很直覺地了解其中的概念，如果前綴加上「融資」的字眼就顯得陌生許多。然而融資租賃的作法在企業資金周轉用途其實長時間扮演著相當重要的角色，若是身為公司經營者，更是不能錯過以下必可將帶你釐清的融資租賃摘要說明！

（一）融資性租賃簡要說明

融資租賃是什麼呢？融資租賃定義常見於會計實務項目，不管是設備租賃還是各種生財機器租賃均很常見。

簡單來說，對於中小企業、剛起步的新創事業而言，可說是處處都要用到錢、資金條件較為緊縮，基於生產與業務考量須要添購機器設備，手頭上的可用資金卻無法負擔直接採購。此時除了以一般的貸款方式購置，亦可考慮向專門的融資租賃公司提出所謂的「租賃融資服務」。運作機制為融資租賃公司擔任「出租人」，買下提出申請的企業「承租人」所需要的指定設備，後續再進行簽約出租，設備所有權仍歸屬出租設備的融資租賃公司，承租企業則定期上繳租金取得使用權，並有攤提設備成本的「融物」意涵。

進一步討論，常見的融資租賃尚分為2種型態：

• 售後回租／售後租回

現階段的企業臨時若是需要一筆資金，可以選擇將原本持有的廠房、土地、設備等資產簽訂出售協議，所有權先移轉給融資租賃公司；待出售手續完成，緊接著和該公司擬定另一份租賃合約，再次租回原資產並定期支付租金，既維持生產不變，又能取得週轉金解決燃眉之急，近似於抵押物品給融資公司的方式。

• 應收帳款融資

若是以廣義來看，所有權並不限於實質物體。交付商品之後，顧客應支付但未支付的款項稱為「應收帳款」，如果企業將帳上這筆「無形的債權所有權」移轉給融資租賃公司，也可算是一種定義較為寬鬆的租賃融資。

想要深入了解應收帳款融資怎麼做嗎？歡迎隨時聯繫必可為你服務。

（二）2大租賃業務：營業租賃 融資租賃差異

融資租賃、營業租賃乍看之下很像相同的概念，2者在「出租資產的所有權風險、報酬應歸屬於出租人或承租人的程度方面」有所差異，依據租賃性質，企業財務報表成本支出的認列與否不一，可能影響到稅務計算。

白話一點解釋，營業租賃與一般我們租房子的概念較為相近，所有修繕、維護均由具有房屋所有權的房東負責，短暫取得使用權的房客不必介入過多，房屋所創造的額外價值也不屬於房客；融資租賃則是因為最終資產所有權極有可能回到承租人身上，因此將以上這些資產附加的責任、報酬一併轉移給承租人，出租人僅負責前期提供一筆資金、後續固定收取租金「借款融資」的相關服務，租賃週期相對較長，彼此目的不太一樣。

假如好奇實務上如何定義，不妨參考實際合約當中法規的描述有無符合《企業會計準則公報第二十號》：

• 融資租賃（符合下述任一條件）
  • 租賃約定時間到期，出租資產的所有權轉讓給承租人。
  • 租賃期若已屆滿，承租人可優先以優惠價格購買資產。
  • 租賃之約定時間應涵蓋出租資產主要的經濟使用年限，也就是和資產的存續時間相近。
  • 資產設備具有特殊性與專門性，不進行過多修改的前提下，僅承租人可以使用該資產。
  • 各期租金、優惠承購價、其他相關費用所計算出來的資產價值總額，應近似於其公允價值（雙方得出共識的交易價格）。
  • 一旦承租人取消租賃，因租約解除產生損失，或者資產的公允價值在過程中出現利益或損失的波動，是由承租人負擔。
  • 承租人現階段僅能以低於平均市場行情的租金續租。

• 營業租賃

只要是不屬於融資租賃、沒有涉及資產所有權風險、報酬轉移的租賃行為，就可歸類在營業租賃。

二、融資租賃優點 ▶ 資金彈性為主因

那麼申請服務的借款企業若是採取融資租賃，整體面向來看能夠獲得什麼樣的益處？

• 活用資金

不僅可以融資，還兼具融物，在不影響企業本身生產業務的前提之下，最重要的是資金編制與運用更靈活，且租約期滿可用優惠價格購買設備，以更少的資金達到原先的設備採購目的。定期支付的租金尚可視情況折抵所得，減少稅負。

• 保障設備

由於租賃時間需與資產的使用壽命差不多，過程中毋須擔心設備老舊、不敷使用，還要負起全責再購買1台新的。

• 創造雙贏

對販售設備的廠商來說，融資租賃公司的採購也是新商機，更可有效促成設備銷售，拓寬市場；而承租人也能夠因應自身的設備類型需求，向融資租賃公司提出客製化的設備採購方案。

• 優化財報

比起一般銀行資金貸款服務、短期商業信用，透過融資租賃此類中長期融資管道，能夠有效改善承租人的償債能力指標，同時相對降低承租人資產負債率、強化承租人的融資能力、提高資產收益率指標等作用，對於企業的財務報表來說不失為好事一件。

• 精簡流程

不少企業在直接採購固定資產時，可能受限於個別政策、檢核手續繁瑣；如果採用融資租賃取得機器設備進行生產，能規避部分特定政策性、市場性的限制，也簡化了原本複雜的程序。

• 客製租約

企業之間的財務體質、淡旺季銷售各有其產業特性，融資租賃的租約可依此客製化，還款頻率更靈活，進行像是延期、遞增、遞減支付的協商，承租的期間減輕還款負擔，不會再被租金追著跑。

三、融資租賃風險 ▶ 出租公司是關鍵

所有事物都是一體兩面，關於融資租賃風險有哪些呢？基本上融資租賃對於承租人來說風險不算太高，只是鑒於作為出租人的融資租賃公司尚無明確的法規可管控，因此挑選正派的融資租賃公司成了關鍵。萬一初期沒有睜大雙眼，就可能遇上以下情況：

• 收取費用的明細不清楚，資訊不對稱比較嚴重
• 詐欺、經營不善等原因導致設備無法順利交付
• 若是留有曾與融資租賃公司往來的紀錄，有影響往後其他貸款申請過件率的可能性

針對以上風險依舊有點擔心，或是仍有風險相關的疑問尚未被解答嗎？歡迎隨時聯繫必可為你服務。

四、融資租賃條件、文件準備看過來！

上方描述好像都與自家企業的現況相符，經過審慎評估後準備好要向專營的公司申請融資租賃了嗎？以下的申請條件與文件準備請快快筆記。

（一）承租人、租賃標的物可申請融資租賃的要素

【融資租賃承租人】

須符合具有正當、穩定營收的法人身分，一般自然人無法辦理融資租賃。

【租賃標的物】

通常為實體資產，若是無形資產則須附著於有形資產，且應小於有形資產的2分之1；易消耗物品、個人消費的消費品均不符合申請條件，另一方面，尚須滿足通用性、保值性、變現性、易拆性等特點，品牌同樣應該慎選，一般企業或工廠通用的機具設備，汽車、輪船、飛機等交通工具都是相當常見的融資租賃標的。

（二）5項融資租賃文件，前置作業先做好！

確認以上資格吻合，特定申請文件也要先預備好，加速申辦進程。

五、融資平台該找誰？Bznk－必可滿足企業所需的營運資金

總覺得對於融資租賃如何運作還是有些摸不清？來找必可聊聊準沒錯！必可秉持「普惠金融」的概念，不限於融資租賃疑問，無論是企業貸款、支票借款等需求我們均能善用金融科技滿足。服務全台135萬間中小企業、總媒合金突破26億、3,250筆申貸數，且平均媒合時間僅15分鐘；並自主簽訂自律規範、加入自律聯盟，希望能夠讓借貸雙方更安心。

中小企業可以經由Bznk平台，將未來的應收帳款透過計算風險和貼現率之後，提前售出變現，或是選擇自主發起專案募資吸引投資人。必可Bznk的服務特色提供給企業：

• 取得週轉資金超快速

通過審核並上架後，最快2到3天內可收到資金（第1天上架募資，當天完成募資後，投資者將在隔日24小時內匯款，第3天即可撥款給申請者。若為第1次申請，審查則需要較多工作天）。超過7成用戶當天可以完成媒合、隔天撥款，體驗超高效率。

• 利率透明且費用合理

Bznk放款比起銀行僅支票面額的6到8成高，直接扣除支票借款利息後一次總額撥款給企業，並將資訊公布在官網，資訊對稱且透明；還可以透過獨家工具秒必貼先行試算。

• 不再受申請條件阻礙

沒有預設立場、沒有限制產業別，利用智慧型手機，即可線上完成申請手續，如果遇到問題，也能線上與客服人員諮詢溝通，遇到特殊情況或是條件不足，也可以再上傳補充其他資料，Bznk讓金融服務更有溫度。

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企業交易後若不開支票，以匯款類的應收帳款為主，同樣可以在Bznk快速貼現。無論是客票或匯款，透過媒合服務，一樣能在2到3日即時撥款，讓企業在外的應收帳款快速回籠。必可的融資方案讓企業更具彈性：

1. 配合廠商（T／T）付款期
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上述即是關於融資租賃的介紹，不管是還有疑問尚未解答，或者是其餘融資需求欲洽詢，歡迎透過下方資訊與必可聯繫，或是直接填寫表單快速預審！

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