應收帳款融資是什麼？3分鐘了解應收帳款承購意涵、申請步驟

一、應收帳款融資解密：3分鐘就了解應收帳款承購意涵

無論是在財務會計課程中，或是企業間買賣實務方面，似乎常常聽到應收帳款（Accounts Receivable）這個項目，但你知道應收帳款還能作為變現、資金調度的標的嗎？應收帳融資的意涵又是什麼呢？讓必可帶你從基礎開始，認識「應收帳款」這個時常見到，但不一定了解的專有名詞，進一步循序漸進釐清「應收帳款融資」究竟為何。

（一）帶你從應收帳款開始認識

所謂應收帳款是什麼呢？應收帳款簡單解釋就是交付商品之後，顧客應該支付但還沒有支付的款項，於是供貨廠商與顧客間形成了「債權以及債務」的關係，此時供貨方的會計帳目上也會多出所謂的「應收帳款」。

應收帳款的出現通常是為了給予顧客現金運用上的便利性；對於供貨廠商來說，也能夠減少庫存，把存貨轉為帳面上的應收帳款，以此降低倉儲、管理等支出。

然而，若是應收帳款累積的金額越來越龐大、延遲收款的期間越來越長，極有可能造成企業本身的呆帳風險，資金調度也更加困難，所以掌握應收帳款的回收效率顯得格外重要。不過，從應收帳款管理的角度來看，僅憑金額多寡無法判斷帳款的回收效率，尚須搭配應收帳款週轉率以及應收帳款週轉天數才能更精確地衡量企業的應收帳款回收效率是好是壞，以下必可簡單介紹2種指標的公式算法：

（應收帳款回收效率指標 圖片）

• 應收帳款週轉率（Receivables Turnover Ratio, RTR）

又稱「收帳比率」，意指企業1年內能回收幾次應收帳款，公式計算如下：

＞平均應收帳款＝（期初應收帳款＋期末應收帳款）／2

＞應收帳款週轉率 = 銷貨淨額／平均應收帳款

數值越高代表週轉越快、收款效率越好，也表示顧客優質不拖欠款項，還款速度快；數值越低代表週轉越慢、收款效率不佳、信用政策不好，或是顧客本身的財務能力及信用程度有所欠缺，資金在外滯留，極有可能轉為呆帳。此數字高低並沒有一個絕對值，而應根據產業、外部環境等因素作相對性的比較。

• 應收帳款週轉天數（Days Sales Outstanding, DSO）

又稱「平均收款天數」，代表公司收回應收帳款需要的平均天數，比起上述頻率的指標會來得更直觀一些。公式計算如下：

＞應收帳款週轉天數 = 365天／應收帳款週轉率

應收帳款週轉天數與應收帳款週轉率其實含意相同，只是天數以時間的形式讓整體概念更好了解。比方說：聽到回收款項的頻率為10次，可能無法及時判別數值究竟是好是壞；但若是以30天就可以收回款項的方式講解，一般民眾會更快連結且有所反應。

天數越長代表收回款項的所需時間長，很可能讓企業在現金流方面出問題；天數越短則反之，顧客付款速度快，收款程序運作良好。一般而言，週轉天數在45天以內都會被認為是良好的指標，但實際情形仍須依照產業類型、整體結構檢視才能下定論。

（二）那應收帳款承購是什麼？

對於應收帳款有了基礎概念，常聽到的應收帳款融資、銀行內的應收帳款承購業務又是什麼？應收帳款融資與應收帳款承購意思相同，僅作為申請者、借貸機構所看到角度不同才會有此類名稱上的差異。

應收帳款融資主要為透過應收帳款債權轉讓給銀行、融資公司等機構，進而取得資金週轉的業務。企業得到資金化解當務之急；而相關機構則以收取融資金額與應收帳款間的價差及服務費獲利。雖然應收帳款融資同樣經常以支票的形式提出申請，然而其與支票借款的不同在於：應收帳款融資申請者僅限公司行號，且承購方只能是銀行、融資公司等機構；支票借款則是個人戶或是企業戶都可作申請，且借貸方可以是代書或是一般民間當鋪。如果是個人欲使用支票作為抵押品借款，後者才是可行的途徑。

依照追索權（Recourse or Legal Recourse），也就是執票人在票據到期未獲得付款、到期前未獲承兌，或其他法定原因發生時，向其前手（在現有執票人之前，曾經在同一票據上簽章的人）請求償還票據金額以及相關損失的票據權力有無，尚可分為以下2類：

（應收帳款融資2類型 圖片）

• 有追索權應收帳款承購（With Recourse）

若申請企業的顧客在依約交付貨物／服務後仍未支付帳款，銀行或是融資公司有權力可以要求申請企業買回未付款的應收帳款。

• 無追索權應收帳款承購（Without Recourse）

申請企業的顧客在依約交付貨物／服務後，因顧客本身信用風險或是還款能力不足等因素並未在期限內支付帳款，如果申請企業已經依約定的發票淨額比例取得融資資金，銀行或是融資公司將不會要求申請企業返還融資款項。

一般銀行所承辦的業務較常與企業簽訂無追索權應收帳款承購契約，將收款及信用風險轉嫁，申請企業便毋須擔心還要買回顧客未付款之應收帳款。

二、怎麼進行應收帳款融資流程？申請應收帳款融資條件又有哪些？

相信大家對於應收帳款融資都有了一定的認識，現在是否更加好奇應收帳款承購流程的進行方式以及相關條件限制了呢？下面將分享應收帳款融資的程序以及條件限制，以必可平台帳款轉讓步驟為例，讓你更進一步了解原來應收帳款融資申請如此簡易又輕鬆：

（一）必可應收帳款融資申請步驟好簡單！

首先必可以銀行機構為例，應收帳款融資業務申請大致上會經過下列8步驟：

1. 企業接獲顧客下單
2. 企業準備應收帳款相關文件
3. 企業向銀行申請借款額度
4. 銀行對企業本身及企業的顧客辦理徵信及信用評估
5. 額度核准後，與企業辦理對保簽約
6. 企業出貨給顧客
7. 企業提供交易單據，將帳款轉讓予銀行、申請墊付款項
8. 到期付款後，銀行辦理帳款銷帳及撥付帳款餘額至申請企業帳戶

就整體而言，銀行傳統的應收帳款融資手續繁複，申請期間的審核程序時間長，撥款日期不定，可貼現金額也較難事先掌握。接下來就以必可企業募資平台的應收帳款轉讓流程來看，僅需簡單的步驟就能完成：

（必可應收帳款融資步驟 圖片）

1. 中小企業收入為優質企業的應收票據／帳款
2. 評估貼現成數與利率
3. 欲申貸企業提出申請
4. 平台專業審核後上架
5. 投資人自由選案匯款
6. 票據交付給銀行託管
7. 待資金匯入平台之後，交付申貸企業
8. 到期帳款入帳獲得收益

同樣都是8個程序，必可平台的應收帳款融資是不是比起向銀行申請看起來還要簡單、清楚許多呢？如果有應收帳款融資相關需求，歡迎聯繫必可或是填寫表單，將會由專人為你服務。

（二）應收帳款轉讓申請3條件一次看

欲申請應收帳款融資，除了了解程序，又有什麼樣的條件限制？基本上符合以下3項條件即可提出申請：

• 支票為《中華民國票據法》規定形式的有效支票
• 除了支票之外，尚須提供支票交易發票或出貨憑證
• 以公司行號的名義辦理，且申請人為公司負責人

要注意的是，針對企業同顧客的同筆應收帳款額度應將債權全數轉讓，才能完整掌握此顧客的還款狀況以及信用風險，原則上融資機構很少同意申請企業可以只轉讓部分額度的應收帳款。另一方面，有些不開立發票的交易型態雖不代表應收帳款不成立，只是不開立發票之應收帳款，因沒有相關文件證明買賣雙方的交易事實及帳款金額，容易造成債權移轉時之困擾，此類交易產品性質可能較不適合申請應收帳款承購業務。

根據申請條件第1條，儘管多數應收帳款融資須出示支票佐證，在必可，採用電匯類的應收帳款同樣可以申請！也就是說不開支票匯款類的應收帳款也能夠在必可取得快速融資。如果企業交易以匯款為主要方式，也歡迎聯繫必可找出最合適的融資管道。

三、如何計算應收帳款融資利率？原來用應收帳款貸款好處多多

從基本介紹、流程，到條件，現在大家具備了更多應收帳款融資的理論知識，但是實際申請時，額度、利率該如何計算？透過這種融資方式，又能夠獲得什麼樣的好處呢？如果有以上疑問別擔心，這裡就由必可為你解答：

（一）應收帳款融資額度及利率分享給你聽

應收帳款承購額度會因為申請企業的條件、財務狀況不同而有所差異，另外也會針對應收帳款品質評估，因此申請企業之顧客的信用評等、聯徵結果一樣會列入考量，一般可借貸額度約達應收帳款的8至10成；而應收帳款承購利率通常會以管理費及服務費的方式徵收，每間融資機構的計算方式也因此有所不同。

必可平台收取每筆徵信費新台幣2,000元起，於媒合成功後根據票據金額及期限，才從撥款金額扣除每月千分之6起的手續費，若是手續費低於500元則以500元計收，收費標準公開透明。

（二）申請應收帳款融資4優勢

應收帳款可以讓企業的買方更加靈活運用資金，也能夠讓企業本身減少庫存管理的開支，但是若是應收帳款金額過大、項目過多、期限過長，便會造成企業資金不流通的情形發生。建議善用應收帳款融資的管道，收穫以下4大益處：

（運用應收帳款融資4優勢 圖片）

• 帳務管理

應收帳款的融資機構通常會具備完善的帳務資訊管理系統，協助創立不久、人事不齊的中小企業強化資金調度能力，且藉由應收帳款迅速變現的方式，能夠讓申貸企業更靈活運用資金或是解決緊急需求。

• 信用調查

為預防收不到帳款的狀況發生，應收帳款融資機構內部也有專門的信用調查及聯徵制度，針對申請企業的顧客進行財務審查並進一步分析，深入了解其信用狀況，更準確掌握顧客信用，降低營運風險。

• 風險管理

申請企業將債權轉讓，也意味著將收款風險轉嫁到應收帳款融資機構，且經由應收帳款融資機構負責催帳，不影響到申請企業與顧客間交情、維護雙方貿易關係。此外，藉由針對顧客的詳細信用調查，能有效降低呆帳風險，以最大限度事先避免企業顧客無法支付帳款的情況發生。

• 作業成本降低

將帳務管理、信用調查、風險承擔等相關事務交由專業機構處理，對中小企業來說，無疑是減輕了許多心理負擔，能夠放心拓展公司業務，也省去不少非必要的管理支出。

四、應收帳款融資推薦：BZNK－必可提供企業最即時方便的融資管道

看完針對應收帳款融資介紹，發現自己很需要此類或是其他企業貸款服務來靈活運用資金？必可P2P企業募資平台秉持「普惠金融」的概念，運用金融科技，服務全台135萬間中小企業、總媒合金突破21億、2,800筆申貸數，且平均媒合時間僅15分鐘。中小企業可以透過BZNK平台將未來的應收帳款，透過計算風險和貼現率之後提前售出變現。與銀行漫長的應收帳款融資審核過程相比，必可BZNK的服務特色提供給企業：

(必可融資平台4大服務特色 圖片)

• 取得週轉資金超快速

通過審核並上架後，最快2到3天內即可收到資金（第1天上架募資，當天完成募資後，投資者將在隔日24小時內匯款，第3天即可撥款給投資者。若為第1次申請，審查則需要較多工作天）。超過7成用戶當天可以完成媒合、隔天撥款，體驗超高效率。

• 利率透明且費用合理

BZNK放款比起銀行僅面額的6到8成高，採行直接扣除利息後一次總額撥款給企業，並將資訊公布在官網，資訊對稱且透明；還可以透過獨家工具秒必貼先行試算。

• 不再受申請條件阻礙

沒有預設立場、沒有限制產業別，利用智慧型手機，即可線上完成申請手續，如果遇到問題，也能線上與客服人員諮詢溝通，遇到特殊情況或是條件不足，也可以再上傳補充其他資料，BZNK讓金融服務更有溫度。

• 匯款類應收帳款仍可快速貼現

企業交易後若不開支票，以匯款類的應收帳款為主，同樣可以在BZNK快速貼現。無論是客票或匯款，透過媒合服務，一樣能在2到3日即時撥款，讓企業在外的應收帳款快速回籠。必可的融資方案讓企業更具彈性：

1. 配合廠商（T／T）付款期
2. 穩定交易廠商速撥款
3. 量身定做的還款週期
4. 額度內皆可重複使用
5. 搭配訂單之靈活額度

發現自家有應收帳款融資需求，卻不知道該如何開始，或是欠缺什麼樣的證明文件嗎？歡迎透過下方資訊與必可聯繫，將有專人為你解答，或是直接填寫表單快速預審喔！

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